13월의 월급 연말정산 시즌에 대비하여 연말정산이란 무엇인지 알아보겠습니다.
이 글을 읽는 선생님이 근로자에 해당하여 1월에 있는 연말정산 시즌에 신고를 하여 환급을 받을지, 아니면 세금을 추가적으로 더 납부할지 여부는 어렵고 복잡한 연말정산의 기초를 알고 어떻게 준비하느냐에 따라 결정된다고 말해도 과언이 아닙니다.
연말정산과 관련된 세법을 모르는 일반인도 쉽게 이해할 수 있도록 이 글에서 최대한 자세히 연말정산이란 무엇인지에 대해 알아보는 시간을 가져 보겠습니다. 이 글이 연말정산을 준비하는 선생님들에게 도움이 되기를 바랍니다.
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목차
1. 연말정산이란 뜻
연말정산은 쉽게 말해 1월 1일 ~ 12월 31일까지 근로자가 대략적으로 납부한 세금을 연말정산 시즌에 총 결정세액이라는 것으로 확정하고 환급해 줄 근거(소득공제, 인적공제)가 있으면 세금을 환급하고, 근거가 없으면 세금을 추징하는 과세 체계를 의미합니다.
즉, 1년 동안 대충 납부한 세금을 다음 해 1월 전년도 확정된 소득을 연말정산 기간 중 신고하면서 세금 공제를 받기 위한 자료를 제시하여 환급받거나 세금을 더 납부하는 것입니다.
연말정산이란 것을 더 쉽게 풀이하면 다음과 같습니다.
1) 연말정산 대상자 누구
직장에 근무하는 근로자가 급여 소득만 있을 경우 연말정산을 합니다. 따라서 연말정산 대상자는 근로소득으로 생활하는 근로자를 대상으로 합니다.
위의 연말정산 대상자를 쉽게 풀이하면 다음과 같습니다.
개인이 이자소득, 연금소득, 배당소득, 기타 소득, 사업소득, 근로소득과 같이 다양한 소득원이 있을 경우 원칙적으로 매년 5월 종합소득세 신고를 합니다. 예를 들어 홍길동이라는 근로자가 회사 월급(근로소득) 뿐 아니라 스마트 스토어를 통해 소득이 발생하는 사업 소득이 있을 경우 5월 종합소득세 신고를 합니다.
하지만, 모든 개인이 소득 신고를 5월 종합소득세 신고 기간에 하면 국가의 행정 업무가 마비되기 때문에 회사 월급만으로 생활하는 근로 소득자만 예외적으로 홈택스 또는 회사에 자료를 제출하여 1월 연말정산을 합니다.
요약) 모든 경제활동을 하는 대상자는 5월 종합소득세 신고를 원칙으로 합니다. 하지만, 예외적으로 근로소득만으로 생활하는 근로자는 1월 연말정산을 합니다. 근로소득뿐 아니라 다양한 소득원이 있는 대상자는 5월 종합소득세 신고를 합니다.
2) 원천징수 (=기 납부세액)
근로자라면 매달 급여 명세서를 확인할 것입니다. 지급액에서 공제 내역을 차감하여 차인 지급액이 실제 급여 통장으로 지급됩니다.
다음 이미지와 같이 급여 명세서를 보면 공제 내역에서 소득세와 지방 소득세가 있습니다. 지방 소득세는 소득세의 무조건 10%라고 생각하면 됩니다.
예를 들어 매년 1월 1일 ~ 12월 31일 근로자의 급여에서 회사가 매달 6만 원씩 국세를 원천징수하면 1년에 72만 원을 세금으로 대략적으로 납부합니다. 지방 소득세는 1년에 7만 2천 원을 납부합니다.
이때 회사에서 원천징수하는 세금은 대략적으로 계산한 금액으로 홍길동이라는 근로자가 12월 연말에 상여금을 받을지, 연봉이 인상 또는 하락될지 모르는 상태에서 대충 세금을 공제하고 급여를 지급하는 것입니다. 즉 매년 12월 31일이 종료되어야 1년 동안 발생한 근로자의 근로소득에 대한 정확한 세금을 알 수 있는 것입니다.
연말정산 총 결정세액이 확정되는 2024년 2월 28일 시점에 구체적으로 납부해야 하는 세금이 결정됩니다.
따라서 연말정산을 하는 목적은 전년도 근로자가 납부한 세금을 확정하여 원천징수한 기 납부세액을 차감하여 돌려주거나 추가적으로 세금을 납부토록 하는 것입니다.
2. 연말정산 환급액 보는 방법
연말정산이란 무엇인지 알아보았습니다.
그럼 근로소득 원천징수영수증에서 연말정산 환급액 또는 추가로 납부해야 하는 금액은 어떻게 확인하는지 알아보겠습니다.
확정된 세금은 결정세액이라고 부르고 있으며 소득세 68,736 원과 소득세의 10%인 지방 소득세 6,873 원입니다. 이미 급여에서 납부한 기 납부세액(원천징수) 된 금액은 소득세 342, 240원, 지방 소득세 34,200 원입니다.
따라서 환급받을 금액은 소득세 273,500 원과 지방 소득세 27,320원 포함하여 총 300,820 원 환급됩니다.
3. 연말정산이란 관련 영상
연말정산 쉬운 가이드 유튜브 영상