2024년(2023년 귀속) 월세 연말정산 방법에 대해 알아보겠습니다.
2024년 1월 ~ 2월 연말정산을 하는 대상자 중 월세로 거주하고 있는 직장인이라면 월세 세액공제율과 한도가 대폭 완화되었다는 사실을 알고 있나요?
월세 세액공제 대상자가 된다면 최대 127만 원을 공제 환급받을 수 있습니다. 월세 세액공제 대상자가 되지 못한다면 소득공제 신청이 가능합니다.
이 글을 보는 선생님이 5분의 시간을 투자하여 읽을 경우 월세 연말정산을 하는 데 있어 월세 세액공제와 소득공제의 차이점, 환급받을 수 있는 자격 조건, 월세 연말정산 방법, 월세 연말정산 공제를 하는데 있어 불이익은 없는지 자세히 확인할 수 있습니다. 이 글이 연말정산에 도움이 되었으면 합니다.
⏩ 2024 직장인 연말정산 하는 법 초보자 맞춤 총정리 가이드
목차
1. 핵심 카드 뉴스
월세 연말정산 방법을 시작하기 앞서 카드 뉴스에서 이 글에서 집중적으로 다룰 내용을 간단하게 파악 후 글을 읽으면 도움이 될 것입니다.
지금부터 월세 연말정산 방법에 대해 자세히 알아보겠습니다.
2. 월세 연말정산 방법
월세에 거주하고 있는 근로자 중 지금까지 월세 세액공제 또는 월세 소득공제 신청을 하여 연말정산 환급 혜택을 받지 못하였다면 월세 연말정산 방법 글을 읽고 그대로 실천하면 연말정산을 준비하는 데 있어 도움이 될 것입니다.
연말정산을 매년 하지만 헷갈리는 소득공제와 세액공제가 무엇인지 모르는 분들을 위해 준비하였습니다. 아래 해당 링크를 클릭하면 쉽고 자세한 소득공제와 세액공제 정보를 확인할 수 있습니다.
링크
이 글에서는 월세 연말정산 방법 즉 월세 소득공제와 세액공제에 대해 집중적으로 다룰 것입니다. 세액공제의 혜택이 좋지만 조건이 까다롭습니다. 따라서 세액공제에 해당되지 않으면 소득공제 혜택을 받으면 됩니다.
1) 월세 세액공제
(1) 공제 대상
다음 4가지 조건을 모두 충족해야 월세 세액공제 대상자가 됩니다.
- 연간 소득 7,000만 원 이하의 무주택 세대주
- 전용 면적 85㎡(=25.7평) 이하 또는 기준 시가 3억 원 이하의 주택에 거주하는 경우
- 임대차 계약서와 주민등록 주소지가 일치하는 경우
- 연말정산 세액공제 신청 대상자와 월세 납부자가 일치하는 경우
연간 직장인의 소득이 7천 이하에 해당하면서 집을 소유하고 있지 않아야 합니다.
국민주택 규모에 해당하는 25.7평 이하의 주택에 거주하거나 기준 시가 3억 이하의 주택에 거주해야 합니다. (예를 들어 기준 시가 4억 아파트에 거주하더라도 25.7평 이하에 거주하고 있다면 조건을 충족합니다.)
주민등록 전입신고할 때 주소지 정보와 계약서에 표시되는 주소가 일치해야 합니다. (즉, 전입신고 가능한 원룸, 아파트, 빌라, 주택, 고시원 등 가능합니다.) 단, 기숙사는 전입신고 대상이 아니므로 대상이 아닙니다. (참고 정보: 조세특례제한법 시행령 제95조 월세 세액공제)
연말정산 세액 공제 신청인과 월세를 납부하는 대상자가 반드시 일치해야 합니다. 만약, 부모님이 월세를 임대인(주인) 계좌로 바로 송금하는 경우에는 대상자가 되지 않습니다. 따라서 반드시 신청인의 계좌에서 월세를 납부해야 대상자가 됩니다.
(2) 공제율 및 공제 한도 (혜택)
2023년부터 연간 총 급여가 5,500만 원 이하에 해당하는 경우 최고 17%의 공제율을 적용합니다. (단, 연간 총 급여가 5,500만 원 초과 ~ 7,000만 원 이하에 해당 시 최고 15%의 공제율을 적용합니다.)
공제 한도는 연간 750만 원을 최대 적용합니다.
위의 설명이 어렵게 느껴질 수 있어 쉽게 설명하면 다음과 같습니다.
예를 들어 홍길동이라는 직장인이 2023년 연간 총 급여가 5,500만 원 이하, 월세 80만 원에 거주한다고 가정하여 보겠습니다.
홍길동이 월세 80만 원에 거주하면 1년 총 월세는 960만 원이 됩니다. 하지만 연간 공제받을 수 있는 한도는 최대 750만 원입니다. 공제율을 적용하면 750만 원의 최대 17% 적용하여 127만 5천 원까지 공제받습니다.
만약 홍길동이 월세 60만 원에 거주한다면 1년 총 월세는 720만 원이 되어 750만 원 범위에서 최대 127만 5천 원 공제 가능합니다.
(3) 신청방법
세액공제 월세 연말정산 방법은 연말정산 기간에 주민등록 등본, 임대차 계약서 사본, 집주인(임대인)에게 월세를 지급하였음을 증빙할 수 있는 무통장 입금 내역서 또는 계좌 이체 영수증 또는 현금영수증을 회사에 제출합니다.
월세 세액공제는 연말정산 시 신청합니다. 반면 월세 소득공제 등록은 홈택스에서 3년 이내 신청 가능합니다.
(4) 월세 세액공제 집주인
월세 세액공제 소멸시효는 5년입니다.
따라서 월세를 납부하는 임차인의 입장에서 현재 거주하는 주택의 임대인이 월세 연말정산에 대해 부정적인 입장이라고 세액공제 신청을 포기할 것이 아니라, 해당 주택에서 다른 주택으로 이사 후 최초 임대차 계약을 맺은 시점부터 5년 이내 월세 연말정산 방법에 따라 신청을 진행하면 됩니다.
또한 임대차 계약서 특약 조항으로 세액공제 신청을 하지 않는다는 조건으로 계약을 하였더라도 해당 계약이 무효라는 판결도 있습니다.
2) 월세 소득공제
(1) 공제 대상
다음의 월세 연말정산 방법 중 세액공제 조건을 충족하지 못한 대상자는 월세 소득공제 신청 가능합니다.
- 주택을 소유하고 있는 경우
- 전입신고 불가능한 주택에 거주하고 있는 경우
- 연 소득 7,000만 원 초과하는 경우
- 전용면적 85㎡ 기준을 초과 또는 기준 시가 3억 초과하는 경우
단, 임대차 계약서에 표시되는 대상자와 월세 소득공제 신청 대상자는 반드시 일치해야 합니다.
(2) 공제율 (혜택)
직불카드, 신용카드, 선불카드, 현금영수증 사용액 합계액 중 총 급여액의 25%를 초과하는 금액의 15%(현금영수증은 30%)
위의 계산 공식이 상당히 복잡하고 어렵게 느껴지는 분을 위해 쉽게 설명하여 보겠습니다.
김갑순이라는 직장인의 총 급여가 3,500만 원이라고 가정하고 월세 40만 원, 연간 신용카드와 체크카드 사용액이 1,100만 원이라고 가정합니다.
3500만 원 급여의 25%= 875만 원
연간 신용 및 체크카드 공제율 계산= 1,100만 – 875만 원=225만 산출됩니다. 여기에 225만 원에서 15% 공제율 적용하면 337,500 원 됩니다.
월세 40만 원 1년 총 월세는 480만 원이 됩니다. 480만 원에 대한 현금영수증 공제율 30%를 적용하면 144만 원이 됩니다.
따라서 김갑순 연봉 3,500만 원 직장인의 소득공제 금액은 337,500 원+1,440,000 원=1,777,500 소득공제합니다.
그 결과 김갑순은 3322만 2500 원에 대한 세율을 적용하여 소득공제 신청을 합니다.
(3) 신청방법
임차인이 집주인(임대인)에게 직접 현금영수증을 요청하거나 홈택스에 접속하여 임차인이 직접 신청 가능합니다. 월세 소득공제 소멸시효는 3년입니다. 3년 이내 홈택스를 통해 현금영수증 등록 및 연말정산 소득공제 신청하면 됩니다.
월세 현금영수증 등록은 홈택스에서 가능합니다. 홈택스에 바로 접속은 아래를 클릭하면 됩니다.
① 홈택스 로그인
홈택스 접속합니다. 홈택스 로그인 클릭합니다.
홈택스에서 공동 인증서, 금융 인증서 또는 간편 인증 중 선택하여 본인 인증을 완료합니다.
② 기존 홈택스 상담/제보
홈택스 로그인 완료 후 기존 홈택스 메뉴 보기 클릭합니다. 기존 홈택스에서 상담/제보 클릭합니다.
주택 임차료(월세) 클릭합니다.
③ 주택 임차료 현금영수증 발급
주택 월세에 대한 현금영수증 발급을 신청하는 것은 곧 주택 소득공제 신청을 등록하는 것입니다.
④ 주택 임차료 현금영수증 확인 사항
해당 화면에서는 주택 월세에 대한 현금영수증 발급을 신청하는 것입니다. 따라서 세액공제를 신청하는 것이 아니며 세액공제가 필요한 경우 연말정산 기간에 신청합니다.
또한 월세 세액공제와 소득공제는 중복하여 혜택을 받을 수 없습니다.
⑤ 주택 월세 현금영수증 신청 등록
현금영수증 등록 신청인의 기본 인적 사항이 회원가입 시 입력한 정보를 바탕으로 상단에 표시됩니다. 계약 내용에 임대인의 주민등록번호, 사업자등록번호와 성명을 입력합니다.
계약 내용에는 임차한 주택의 도로명주소와 월세 지급일, 계약기간, 보증금 정보를 입력합니다.
지금까지 월세 연말정산 방법에 대해 알아보았습니다.
3) 월세 세액공제와 월세 소득공제 비교 차이점
| 월세 세액공제 | 월세 소득공제 | |
| 공제 대상 | 연 7,000만 이하 무주택 세대주, 25.7평 이하 또는 기준 시가 3억 이하 주택 거주, 주소지 정보 일치, 신청자와 납부자 일자. | 세액 공제 대상 요건을 충족하지 못하는 대상자. |
| 공제율 | 5,500만 원 이하 17% 공제율. 5,500만 ~ 7,000만 이하 15% 공제율. 연간 750만 한도 | 신용카드 및 체크카드 합계액 중 총 급여액의 25% 초과하는 금액의 15%(현금영수증 30%) |
| 소멸시효 | 5년 | 3년 |
| 신청방법 | 월세 세액공제는 연말정산 기간 중 신청. | 월세 소득공제는 홈택스에서 현금영수증 등록 |
| 집주인 동의 | 임대인 동의 불필요 | 임대인 동의 불필요 |
3. 월세 연말정산 관련 영상
월세 세액공제 관련 유튜브 영상
4. 함께 보면 도움 연말정산 정보
⏩ 연말정산이란 뜻